Настройка регистра накопления ип доходы на осно. Исправление ошибок при признании расходов на товары и материалы

«Книгу доходов и расходов ИП» необходимо вести индивидуальным предпринимателям,которые работают на упрощенной системе налогообложения (УСН) и на общей системе налогообложения (ОСНО). Те предприятия, которые работают на ЕНВД, не должны вести книгу учета доходов и расходов по той простой причине, что они платят в виде налога единую фиксированную сумму, которую определяют чиновники муниципалитетов.

С одной стороны вести книгу доходов и расходов не сложно: в порядке хронологии записываются все суммы расходов с указанием цели траты и суммы доходов с указанием источников поступления. Но при ведении книги доходов и расходов ИП в «1С: Бухгалтерии предприятия 8» (ред. 2.0) имеются свои нюансы и особенности.

В данной статье рассмотрим основные настройки для правильного формирования «Книги доходов и расходов ИП», а также проанализируем соблюдение всех условий, при выполнении которых расходы и доходы верно будут попадать в книгу.

«Книга доходов и расходов ИП» состоит из нескольких разделов: «Титульный лист», «Сведения», «Содержание» и 15 таблиц, содержащих информацию о доходах и расходах при разных условиях их образования.

Прежде, чем анализировать правильность формирования данной книги, необходимо произвести следующие настройки: в регистре сведений «Учетная политика организаций» необходимо определить, к какой системе налогообложения относится наша организация. В приведенном примере мы будем рассматривать организацию «ИП Иванов», находящуюся на общей системе налогообложения.

Основные настройки в учетной политике, касающиеся деятельности индивидуального предпринимателя, определены на закладках «Предприниматель» и «Учет доходов и расходов».

На закладке «Предприниматель» в поле «Характер деятельности» указывается основная деятельность организации. Программой предложено по умолчанию три варианта: «Оптовая торговля», «Розничная торговля не обл. ЕНВД», «Производство (работы, услуги)», а также ниже указывается номенклатурная группа, которая соответствует данному виду деятельности (рис.1).

Данная настройка в программе применяется в случае, если организация не ведет учет по видам деятельности, и тогда по умолчанию будет актуален указанные характер деятельности и номенклатурная группа.

В случае, если предприниматель ведет учет по нескольким видам деятельности, необходимо указать, в каких случаях какой вид деятельности будет проставляться при формировании документов (рис.2).

При нажатии на кнопку «Виды деятельности предпринимателя…» открывается окно с возможностью создать виды деятельности предпринимателя, при этом обозначив, к какому характеру деятельности они будут относиться и при каких номенклатурных группах данный вид деятельности будет актуален (рис.3).

Обратите внимание! По тому, какой характер деятельности присвоится в регистре накопления «ИП МПЗ» при проведении документа «Поступление товаров и услуг» или документов реализации, будет зависеть, попадет доход или расход в «Книгу доходов и расходов ИП».

Например, в ситуации, когда организация находится на общей системе налогообложения и ЕНВД, нужно более тщательно анализировать, по какой номенклатурной группе будет собираться выручка. Тогда в учетной политике организации для данных номенклатурных групп необходимо выбрать соответствующий характер деятельности, для того чтобы движения по деятельности ЕНВД не попадали в книгу. При выборе характера деятельности «Розничная торговля, облагаемая ЕНВД» и «Услуги облагаемые ЕНВД» движения по данному виду деятельности не будут попадать в «Книгу доходов и расходов ИП».

При переходе на следующую закладку («Учет доходов и расходов») открываются настройки по учету доходов и расходов в ИП (рис.4). В случае, если первая настройка будет активна, то расход будет признаваться уже при проведении документа «Реализация товаров и услуг», не дожидаясь оплаты от покупателя.

Вторая настройка отражает признание расходов и доходов прошлых лет. Если флажок в поле «Признавать доходы и расходы по операциям прошлого года» не установлен, то реализация товаров в счет авансов от покупателей, полученных в прошлом году, не приведет к признанию расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, а сами полученные авансы необходимо будет включить в состав доходов прошлого года.

Если флажок в учетной политике установлен, то отражать авансы в составе доходов не требуется, а расходы и доходы будут признаваться в учете индивидуального предпринимателя по мере возникновения (рис.5).

В целом настроек, касающихся ведения «Книги доходов и расходов ИП», в программе больше нет. Разберем на конкретных примерах, в каких случаях попадает тот или иной доход/расход и при какой настройке.

1. Приобретение материалов и списание их в производство.

В организацию «ИП Иванов» поступили материалы «Запчасти» 15 шт. по цене 150 руб. за 1 шт. Создадим документ «Поступление товаров и услуг» (рис.6).

«ИП Иванов» оплатил поставщику данную сумму этим же числом (рис.7).

При проведении документов «Поступление товаров и услуг» и «Списание с расчетного счета» сведения о расходах попадут в таб.1-1 «Учет приобретенного и израсходованного сырья по видам товаров (работ, услуг)» книги доходов и расходов. Таб. 1-1 отражает данные, касающиеся приобретения сырья, материалов, являющихся неотъемлемым компонентом при производстве товаров, работ, услуг, а так же использующихся при реализации технологического процесса и подготовке конечного продукта к реализации (рис.8).

В таб. 1-1 книги отразятся сведения лишь о наличии данных материалов у предпринимателя, но это никак не повлияет на налоговую базу, т.е. фактически эти расходы не являются принятыми. Для того чтобы сведения о затратах попали в раздел «Расходы» в таб.6-1, необходимо отразить списание данного материала в производство. В таб. 6-1 «Определение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц» указываются данные по итогам календарного года, служащие для расчета налога на доходы физических лиц и заполнения формы 3-НДФЛ. К доходам в таблице 6-1 относят данные из таблиц 1-7. В расходах указываются данные из таблиц 1-7,2-1,2-2,3-1,4-1,4-2,5-1,6-2.

Обратите внимание! В программе «1С: Бухгалтерия предприятия 8» (ред. 2.0) в случае, если организация является индивидуальным предпринимателем и занимается производственной деятельностью, в документе «Отчет производства за смену» помимо выпуска необходимо отражать списание материалов. Если отдельно создавать документы по выпуску и списанию материалов, то в регистре накопления «ИП МПЗ», отвечающем за фиксирование информации по поступившим и списанным материалам, товарам и готовой продукции, не формируется запись по выпуску продукции и формирование документа «Реализация товаров и услуг» в дальнейшем будет невозможна (рис.9).

После последовательного проведения всех перечисленных документов сведения о материальных расходах попадут в таб. 1-1 в столбец «Стоимостные показатели израсходованного сырья». При отражении сведений в данном столбце расходы в организации считаются принятыми (рис.10).

Поэтому и в таблице 6-1 «Книги доходов и расходов ИП» также отразится данная сумма (рис.11).

Проанализировав последовательность включения в расходы купленных материалов, составим краткий алгоритм анализа книги доходов и расходов:

Материал поступил – никаких сведений в книге не отобразится

Произошла оплата за приобретенный материал – сведения о наличии материала на остатках отобразятся в таб. 1-1 книги доходов и расходов в столбце «Стоимостные показатели приобретенного сырья»

Материал списан в производство – информация отразится в таб.1-1 столбец «Стоимостные показатели израсходованного сырья» и затем таб. 6-1 в разделе «Расходы» строка «Материальные расходы».

2. Перепродажа товаров

В организацию «ИП Иванов» поступили автомобили в количестве 5 шт. по цене 215 000 руб. (рис.12).

Затем предприниматель полностью произвел оплату. После проведения документов «Поступление товаров и услуг» и «Списание с расчетного счета» сведения о поступившем товаре отразятся в «Книге доходов и расходов ИП» в таб.1-6 и таб.1-7.

Таб. 1-6 отражает учет доходов и расходов ИП, распределенных по видам товаров, работ, услуг во время их совершения, а таб. 1-7 фиксирует учет доходов и расходов, сортированных по видам товаров, работ, услуг за промежуток времени.

При анализе данных таблиц необходимо иметь ввиду, что если мы сформируем отчет за весь текущий год, то сведения о поступившем автомобиле отразятся как остатки, если же будем формировать книгу поквартально, то никаких сведений отчет не отразит, так как движений по данному товару не было. На представленном ниже рис.13 показан вид отчета, сформированный за год. Как мы видим, напротив наименования товара прописывается «остатки». Это означает что данный товар на конец года имеется в наличии.

«ИП Иванов» реализовал 1 автомобиль покупателю по цене 500 000 руб. для отражения данной операции создадим документ «Реализация товаров и услуг» (рис.14).

Этим же числом «Покупатель» произвел оплату за данный товар. Создадим документ «Списание с расчетного счета». При проведении данного документа будет сформирована запись в регистре накопления «ИП Доходы», на основании которого отражаются доходы в «Книге доходов и расходов ИП» (рис.15).

При проведении документов «Реализация товаров и услуг» и «Списание с расчетного счета» сведения о доходах отразятся в таб.1-6 и 1-7 в столбце «Стоимостные показатели реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг» (рис.16).

Также данная сумма дохода отразиться в таб. 6-1 (рис.17).

Мы рассмотрели наиболее простой способ перепродажи товаров. На практике чаще сначала от покупателя поступает аванс за товар и затем уже происходит отгрузка. В данном случае для пользователя предоставляется выбор, каким образом он будет отражать доходы по авансам. При помощи настройки в учетной политике, о которой мы упоминали ранее, пользователь может выбрать, либо он отражает авансы в книге доходов и расходов по мере их поступления, либо после реализации товара (рис.18).

В любом случае данный вопрос необходимо решать руководителю и главному бухгалтеру, ссылаясь на учетную политику, принятую в организации. В случае, если данный флажок будет установлен в учетной политике, авансы отразятся в книге только после отгрузки товара в рамках одного договора.

К примеру, «Покупатель» 16.07.2014 г. перечислил предоплату «ИП Иванову» 1 000 000 руб. по договору «Основной». Отразим данную операцию документом «Поступление на расчетный счет». В результате проведения документа будут сформированы следующие проводки (рис.19).

У «ИП Иванова» отразилась задолженность перед покупателем. В книге доходов и расходов данное поступление аванса никак не отразиться.

25.08.2014 г. «ИП Иванов» реализовал покупателю автомобиль по цене 1 300 000 руб. При проведении документа «Реализация товаров и услуг» будут сформированы следующие проводки (рис.20).

Рис. 20

Из вышеперечисленных проводок мы видим, что аванс зачелся на сумму 1 000 000 руб., соответственно данная сумма должна попасть в книгу доходов и расходов, так как оплата прошла, товар отгружен. При проведении документа будет сформирована так же запись в регистре накопления «ИП Доходы» на сумму 1 000 000 руб. (рис.21).

Рис. 21

Эта сумма попадет в книгу доходов и расходов в таб.1-6 и таб. 1-7. А также сформируется запись в таб. 6-1 по доходам предприятия (рис.22).

Если флажок «Признавать доходы и расходы по операциям прошлого года» в настройках учетной политики не будет установлен, тогда пользователю необходимо будет самостоятельно в конце текущего года включить авансы в доходы предпринимателя: для этого в пункте меню «Операции» открыть «Прочие операции» и перейти к документу «Запись книги доходов и расходов (ИП)». В данном документе на закладке «Таб. 6-1 (прочие доходы)» по кнопке «Заполнить по авансам» добавить все авансы, поступившие в течение текущего года (рис.23).

Обратите внимание! Дата при формировании документа должна обязательно быть последним днем последнего месяца текущего года, в противном случае кнопка «Заполнить по авансам» не отразиться.

Также необходимо отметить, что если предприниматель ведет деятельность, как на общей системе налогообложения, так и на ЕНВД, то использование в документе заполнения по авансам требует отслеживания. Необходимо анализировать, какие авансы относятся к общей системе налогообложения, а какие нет, так как при данном ведении учета авансов программа не делит их по видам деятельности.

Обратите внимание! Если вы используете данный документа для отражения авансов в «Книге доходов и расходов ИП», убедитесь, что в учетной политике флажок «Признавать доходы и расходы по операциям прошлого года» был снят, так как в противном случае авансы в доходы включатся два раза.

После проведения документа «Запись книги доходов и расходов (ИП)» величина авансов отразиться в книге доходов и расходов в таб. 6-1 в строке «Прочие доходы» (рис.24).

При реализации товара отразиться не только доход, но и спишется себестоимость товара, поэтому если выбрать второй способ учета авансов, нужно иметь ввиду, что доходы мы отразим сейчас, а себестоимость товара как расход попадет только в момент реализации.

2. Комиссионная торговля

Проанализируем, каким образом попадают комиссионные вознаграждения в «Книгу доходов и расходов ИП».

«ИП Иванов» является комиссионером организации ОАО «Ремонт». «ИП Иванов» 16.07.2014 г. перечисляет 100 000 руб. организации ОАО «Ремонт». На следующий день поступает оплаченный товар. 25.07.2014 г. «ИП Иванов» реализует двигатель «Покупателю» по цене 125 000 руб., из них 25 000 руб. должны остаться «ИП Иванову», как комиссионное вознаграждение. Для отражения операции создадим документ «Списание с расчетного счета» (рис.25).

Вид договора с данным контрагентом должен быть «С комитентом (принципалом) на продажу». Оформим поступление товара «ИП Иванову» при помощи документа «Поступление товаров и услуг», при этом договор должен быть тот же, что и в предыдущей операции (рис.26).

В результате проведения данного документа будут сформированы следующие проводки (рис.27).

При комиссионной торговле используется забалансовый счет 004.01 «Товары на складе».

По условию «ИП Иванов» реализует товар покупателю. Создадим документ «Реализация товаров и услуг».

В результате проведения нами данных операций никаких изменений в «Книге доходов и расходов ИП» не произойдет, отразим при помощи документа «Отчет комитенту (приципалу)» комиссионного вознаграждение (рис.28).

На закладке «Вознаграждение» необходимо заполнить аналитику. После проведения данного документа будут сформированы следующие проводки (рис.29).

Также данный документ сформирует следующие движения по регистрам (рис.30).

Документ «Отчет комитенту» формирует запись в регистре «ИП Доходы», таким образом данное вознаграждение должно отразиться в книге доходов и расходов ИП. Сформируем книгу 9рис.31).

В книге доходов и расходов в таб.1-6 и таб. 1-7 отразились данные сведения как доходы организации. Обратите внимание, наименование дохода устанавливается на основании созданной аналитики на закладке «Вознаграждение» документа «Отчет комитенту».

В таб. 6-1 книги доходов и расходов ИП также отразился доход (рис.31).

В данном примере мы отразили наиболее часто встречающийся способ комиссионной торговли. В некоторых организациях документ «Поступление товаров и услуг» оформляют не только на сумму товара, но и также включают размер комисионного вознаграждения.

В нашем случае «ИП Иванов» перечислил ОАО «Ремонт» 100 000 руб. и оформил документ «Поступление товаов и услуг» на сумму 125 000 руб., затем реализовал данный товар и создал документ «Отчет комитенту».

При формировании документов в такой последовательности сведения о комиссионном вознаграждении в книгу доходов и расходов не попадут. Необходимо сначал создать отчет комитенту, а затем реализовать товар.Поскольку эти документу имеют небольшой временной размах, то в целом это не будет считаться ошибкой или недочетом в отражении операций в ПП «1С: Бухгалтерия предприятия 8» (ред.2.0).

В данной статье мы рассмотрели основные настройки формирования книги доходов и расходов ИП, а также основные моменты, при которых у пользователей возникают вопросы по ведению книги. Необходимо отметить, что Книга доходов и расходов ИП имеет множество нюансов и условий, которые в тех или иных ситуациях могут привести к нежелательным результатам. Учитывая рекомандации в вышерассмотренных примерах, пользователь легче избежит ошибки при ведении книга доходов и расходов ИП и получит более полное представление о своих реальных доходах и расходах.

Формирование специального налогового бланка в форме Книги учета доходов и расходов для ИП, находящихся на общем режиме налогообложения, является требованием со стороны закона, обязательным к применению.

ФАЙЛЫ

Для чего нужен документ

Книга учета доходов и расходов (сокращенно — КУДиР) необходима для подсчета налогооблагаемой базы ИП, на основе которой будет делаться расчет налоговых отчислений за период отчета.

Для каждой системы налогообложения, где требуется ведение КУДиР, оно будет иметь свои особенности. ИП, находящийся на общей системе (ОСНО), должен руководствоваться соответсвующими требованиями. Предприниматели на ПСН и УСН будут заполнять КУДиР иначе.

ПОМНИТЕ! На общей системе налогообложения вести КУДиР обязаны только индивидуальные предприниматели, компании от этой обязанности освобождены.

Каким образом формируется книга

Заполнение книги не является одномоментным. Записи в нее вносятся постепенно, в период совершений той или иной операции.

Подтверждением вносимых сведений являются первичные учетные документы, которые должны быть у ИП в наличии и храниться определенный промежуток времени (не менее трех лет).

Все цифры в КУДиР вписываются в рублевом эквиваленте.

Особенности и общие сведения о КУДиР

Книга имеет унифицированную форму. Вести ее можно как в бумажном виде, внося нужные данные от руки, так и в электронном.

Если книга ведется в компьютере, после истечения учетного периода ее следует распечатать, пронумеровать листы и прошить их при помощи толстой суровой нити. На заключительную страницу ставится (при наличии) и подпись, а также указывается число страниц. Затем книга регистрируется в местном налоговом органе.

В случае, когда используется бумажный вариант КУДиР, она регистрируется в налоговой до начала заполнения.

Книга включает в себя шесть разделов, которые отражают все произведенные в период отчета доходы и расходы ИП. Нужно отметить, что заполняются разделы, в зависимости от направления работы индивидуального предпринимателя.

Иными словами, информацию нужно вносить только в те блоки КУДиР, которые имеют отношение к деятельности ИП.

Общие требования к заполнению КУДиР

Если книга не распечатывается с электронного носителя, а ведется в бумажной форме, бланк ее нужно приобрести. Это обязан сделать предприниматель, согласно закону. К заполнению предъявляются такие требования:

хронологический порядок отражения доходов и расходов;
подтверждение их первичными документами;
полнота и непрерывность учета данных, формирующих налоговую базу;
нумеровка и шнуровка листов книги, подпись, заверяющая количество листов, на последней странице;
исправление допускается путем аккуратного зачеркивания одной линией и заверения исправления подписью ИП и датой;
КУДиР и бухучет ведутся параллельно, обязательно и одно и другое;
в начале каждого нового отчетного периода следует завести новую Книгу;
оконченную КУДиР следует сохранять в течение 4 лет.

ВНИМАНИЕ! Если КУДиР ведется в электронном варианте, что разрешено, ее следует распечатать и проивести с ней те же действия, что и с бумажным носителем.

Нюансы КУДиР на ОСНО

Для предпринимателей на ОСНО заполнение КУДиР имеет ряд особенностей.

Для учета движения средств применяется кассовый метод.
Если ИП ведет сразу несколько видов деятельности, не нужно заводить для каждого отдельную книгу, можно учитывать их в одной КУДиР, но раздельно.
В КУДиР вносятся и сведения по начислению НДС.

Образец документа

В начало книги, на титульный лист, вносятся сведения о ИП – этот раздел затруднений вызвать не должен, поскольку сюда включается информация из личных и учредительных документов:

адрес местожительства;
данные о налоговом органе, где налогоплательщик был зарегистрирован;
данные из свидетельства о постановке на учет и т.д.

Тут же приводится информация о банке, где у ИП открыт счет и номер кассы, если он использует ее в работе. Затем предприниматель ставит на странице свою подпись и датирует бланк.

Заполнение раздела 1 КУДиР

Сюда вносятся сырье, полуфабрикаты и другие товарно-материальные ценности, на приобретение которых ИП затратил свои средства. Их нужно учитывать даже в том случае, если траты были произведены в прошлом периоде отчета, а де-факто приход произошел в текущем.

Здесь же указываются авансы, которые планируется обеспечить в предстоящих периодах.

В качестве расходов учитываются реальные затраты, которые произошли с целью последующего получения финансовой выгоды от бизнес-операций.

Нужно отметить, что сумма финансовых расходов при осуществлении предпринимательской деятельности списывается на затраты только при условии реализации произведенных товарно-материальных ценностей. Если по этой части есть установленные законом нормы расходов, то учет ведется исходя из них.

В первом разделе несколько таблиц-блоков. Блоки с 1-1 до 1-7 должны заполнять ИП, которые заняты в производственном секторе. При этом каждый блок имеет два варианта, первый из которых (вар. А) применяют предприниматели, работающие с НДС, а второй (вар. Б) – те, кто НДС в своих операциях не выделяют.

Если идти по порядку, то в табличку 1-1 вписываются данные по закупленному и истраченному в процессе работы ИП сырью.

В ячейки блока 1-2 включаются полуфабрикаты (приобретенные и затраченные) для производственных нужд.

Строки блока под номером 1-3 предназначены для учета вспомогательного сырья и материалов (купленного и израсходованного).

Блок 1-4 содержит иные материальные расходы, т.е. энергию, воду, топливо и т.п. которые были истрачены в процессе деятельности ИП.

Блок 1-5 указывает на цену готовой продукции, которую выпустил ИП за период отчета, а также приводит стоимость выполненных за это время работ и оказанных услуг.

Блоки 1-6 и 1-7 показывают итог производства и продажи изготовленной продукции в момент совершения и по результатам месячного периода.

Заполнение раздела 2 КУДиР

Второй раздел КУДиР касается амортизации основных средств, МБП и нематериальных активов.
Амортизация может быть рассчитана только по отношению к имуществу предпринимателя, которое куплено за денежные средства и применяется для осуществления его работы. К нематериальный активам относятся все виды интеллектуальной собственности (товарные знаки, электронные программы, базы данных и т.п.), которые ИП использует в своей деятельности. Правила расчета амортизации даны в таблицах 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Заполнение раздела 5 КУДиР

В пятом разделе книги дается расчет оплаты труда и налогов. Приведенная здесь таблица является, по сути, расчетно-платежной ведомостью и формируется по каждому месяцу в отдельности. Она содержит в себе

высчитанный налог на доходы,
различные прочие удержания,
дату выдачи денежных средств
и подпись работника в их получении.

В таблицу вписываются все виды выплат, в том числе собственно заработная плата, материальные поощрительные выплаты, цена товаров, выданных в натуральной величине и т.д.

Заполнение раздела 6 КУДиР

Шестой раздел КУДиР позволяет определить налоговую базу. Формируется она по истечении года (по календарю) и является основой для заполнения бланка 3-НДФЛ.

В блок 6-1 вносятся доходы от реализации, указанные в таблице 1-7 и иные. В качестве расходов даются данные из блоков 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2.

К блоку 6-2 относятся все расходы ИП, не показанные в других блоках, в том числе расходы на пожарную безопасность и охранные системы, командировочные, плату за консультационные, информационные и юр. услуги, интернет, телефон, затраты на хозяйственные и ремонтные нужды и т.п.

В последний блок КУДиР (6-3) вносятся расходы, сделанные в текущем периоде отчета, но доходы по которым будут учитываться в предстоящем периоде. К ним относятся расходы сезонного свойства, арендные платежи и т.д.

Пустая КУДиР

Если за конкретный отчетный период у ИП не было никаких движений средств, это не значит, что он не должен обращать внимании на КУДиР. Такая ситуация обязывает его сдать вместе с другими отчетами в налоговую «нулевую» Книгу. Это значит, что оформлять ее нужно по обычным требованиям, просто в графы, отображающие фактическое движение средств, проставить нули.

Бухгалтера, чьи организации находятся на УСН, периодически жалуются, что КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно. Бывает, что записи из оборотно-сальдовой ведомости попадают в книгу учета доходов и расходов не так, как ожидается. В публикации будут рассмотрены самые распространенные ошибки, возникающие при ведении упрощенной системы налогообложения в 1С Бухгалтерия 3.0 и предложена 1С обработка для исправления учетных УСН ошибок.

Для того, что бы связать терминологию бухгалтеров и программистов для общения на общем языке, внесу несколько ясностей:

Объект платформы 1С «Регистр бухгалтерии» хранит бухгалтерские проводки, основным отчетом использующим бухгалтерские проводки является «Оборотно-сальдовая ведомость». Поэтому, термины «данные регистра бухгалтерии » и «данные оборотно-сальдовой ведомости » отображают одну суть.
КУДиР — сокращение от «Книга учета доходов и расходов «, которую ведут организации и предприниматели с упрощенной системой налогообложения для исчисления налоговой базы. По данным Книги уплачиваются налоги, в соответствии с тарифом: 6% от налоговой базы (Только доходы) или 15% от налоговой базы (Доходы — Расходы).

Для однозначного понимания проблемы давайте разберемся в причинах возникновения ошибок УСН в 1С Бухгалтерия 3.0.

Основные причины возникновения ошибок учета УСН в 1С Бухгалтерия 3.0

На самом деле причин не много и все они связаны с недопониманием работы механизма учета затрат 1С. Товарищи пользователи, записи книги учета доходов и расходов формируются не по данным регистра бухгалтерии (оборотно-сальдовой ведомости), а по данным совсем других регистров.

Поэтому хочу написать жирными буквами ещё раз, что

суммы, попадающие в КУДиР берутся не из регистра бухгалтерии или оборотно-сальдовой ведомости, а формируются в отдельных регистрах 1С Бухгалтерии 3.0

Все эти регистры мы рассмотрим ниже. А столько внимания я уделяю этому вопросу потому, что

при ведении УСН в 1С Бухгалтерия 3.0 вводя ручную операцию с корректировкой только регистра бухгалтерии (сумм в оборотно-сальдовой ведомости) без корректировки регистров УСН, вы 100% совершаете ошибку !!!

После ввода ручной операции, данные становятся правильными в оборотно-сальдовой ведомости, но зачеты расходов выполняются неверно! Поэтому если хотите что-то подправить в зарплате, налогах, товарах, консультируйтесь с людьми, которые знают как это сделать правильно в 1С Бухгалтерии 3.0. Этим вы в итоге выиграете в экономии своего времени и нервов в будущем, при сдаче отчетности.

Проблему усугубляет ещё и тот факт, что периоды бухгалтерии закрываются после отчетного периода, а исправление ошибок в закрытом периоде может привести к расхождениям между сданной отчетностью и 1С данными. Поэтому, когда КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно, то единственно правильное решение — выправлять данные на начало открытого периода и делать общее перепроведение документов, в результате чего должна сформироваться корректная книга учета доходов и расходов.

Как это сделать самостоятельно, я покажу вам ниже, в этой статье. А сейчас мы рассмотрим настройки учетной политики по УСН, поскольку иногда КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно из-за неправильных настроек учетной политики.

Настройка учетной политики по УСН в 1С Бухгалтерия 3.0

Настройки учетной политики по УСН устанавливаются перед началом ведения учета и, по идее, в течении года не меняются.

Для корректного изменения учетной политики по УСН посредине года необходимо после изменения перепровести все документы с начала года.

Для изучения приема исправления учета при УСН, когда КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно, создадим в справочнике «Организации» новую организацию — ИП — с упрощенной системой налогообложения 15%. В карточке заполним основные реквизиты вручную или по ИНН, если подключен сервис 1С Контрагент. После заполнения переходим к настройке системы налогообложения, указываем, что организация имеет систему налогообложения Упрощенную (доходы минус расходы) .

Самые главные настройки упрощенной системы налогообложения в 1С Бухгалтерия 3.0 находятся на второй вкладке «УСН».

В этой вкладке для каждого вида расхода УСН можно задать порядок признания. Галочками, без возможности снятия, заданы события признания расходов, закрепленные Законодательно. Учитывать или нет при признании расходов события с возможностью изменения каждая организация решает самостоятельно, устанавливая или снимая соответствующие галочки. Поэтому,

в случае отсутствия расходов в КУДиР, когда выполнены необходимые условия признания расходов, смотрите в настройки признания расходов УСН на наличие дополнительных событий признания расходов.

Исправление ошибок при признании расходов на товары и материалы

Рассмотрим механизм формирования расходов для КУДиР на приобретенные товары и материалы. Для лучшего понимания действий по выправлению учета УСН, будем создавать простейшую учетную ситуацию.

Первым делом внесем на банковский счет учредительский взнос в уставный капитал 10000 рублей.

Производим оплату товаров и материалов, для этого перечисляем аванс поставщику в размере 4720 рублей (из них 720 руб. НДС). При этом сформируется проводка Дт 60.02 Кт 51 и вся сумма оплаты попадает в графу 6 «Расходы всего» КУДиР.

Делаем приход оплаченных номенклатурных позиций, причем разбиваем поступление на товары в количестве 3 ед. и приходуем на счет 41.01 для перепродажи и материалы в количестве 1 ед. на счет 10.01. для использования в своих целях. 1С Бухгалтерия сформирует проводки поступления, но вот в книгу учета доходов и расходов попадет только оплата за купленный материал.

Полученные позиции товаров не попали в КУДиР, поскольку в настройках по УСН указано, что для признания расходов по купленным товарам необходимы события: покупка товара, его оплата и реализация. Для признания материалов в расходах достаточным условием является покупка материалов и их оплата:

Соответственно, товары попадут в КУДиР после продажи. Сделаем реализацию одной единицы продукции из закупленных трёх, что бы это проверить работу механизма признания расходов при УСН. Оформляем документ реализации купленной продукции (кстати, если нужно выводить записи брутто в ТОРГ 12, то читаем публикацию Брутто в ТОРГ 12 для 1С Бухгалтерия 3.0).

Действительно, после оформления реализации, видим записи расхода одной товарной единицы в записи книги доходов и расходов УСН.

Из примера видно, как первоначальные настройки системы влияют на формирование записей книги учета доходов и расходов УСН. Поэтому,

если записи в КУДИР у вас не сформировались, то смотрите настройки событий признания расходов УСН и проверяйте весь путь движения товара или материала — от закупки до реализации или потребления его в организации.

Это правило будет действовать в случае, если записи вообще не попадают в Книгу после выполненных событий. Но чаще бывают ситуации, когда признание расходов происходит некорректно.

Поиск и исправление ошибок, когда КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно

Одним из примеров такой ошибки считается, когда вы реализуете товаров на одну сумму, а в КУДиР попадает сумма другая. В этом случае зовут программиста 1С и начинают доказывать с большим пристрастием, что программа работает неверно!!! 😡

Для исправления такого рода ошибок необходимо чуть больше знаний. Если вы обратите внимание на регистры по которым 1С Бухгалтерия 3.0 делает проводки, то при проведении торговых операций заметите движения по регистру РасходыПриУСН . В этом регистре аккумулируются все расходы, которые должны попасть в КУДиР упрощенной системы налогообложения. Соответственно, в этот регистр необходимо смотреть когда по торговым операциям КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно.

Посмотреть данные регистра накопления «Расходы при УСН» можно через «Универсальный отчет» (находящийся в разделе «Отчеты»), где выбираем регистр и настраиваем группировки и показатели. Данные регистра бухгалтерии формируются в оборотно-сальдовой ведомости. Что бы сделать сверку, необходимо сформировать оба этих регистра за одинаковый период и исследовать данные на наличие расхождений.

Если ходите разобраться в природе ошибки, сверяйте обороты и вычисляйте операции, из-за которых учет «разъехался». Если же вам необходимо сделать исправление ранее допущенной ошибки, то смотрите остатки и в случае расхождений делайте корректировку регистра «Расходы при УСН». Теоретически можно править и регистр бухгалтерии, но обычно бухгалтера ориентируются на данные оборотно-сальдовой ведомости, поэтому данные этого отчета берутся за истину.

Для ввода корректировки используется документ Операция, в которой выбирается редактируемый регистр, в нашем случае «Расходы при УСН».

С помощью этого документа мы приводим остатки регистра «Расходы при УСН» к остаткам оборотно-сальдовой ведомости. После этого необходимо сделать общее перепроведение документов от момента корректировки и тогда записи в КУДиР примутся корректно.

В публикации был рассмотрен механизм исправления торговых операций , при которых КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно. Если вы заметили, то на протяжении всей статьи подчеркивалось, что речь идет именно о торговых операциях. Дело в том, что операции по расчетам с сотрудниками и расчеты с фондами формируются иначе. В следующей публикации мы поговорим именно об этом.
До скорых встреч!

КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно, как исправить (часть 1)

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих общую систему налогообложения (ОСНО ), предназначена для исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

Как вести учет ИП на ОСНО? На что нужно обратить особое внимание, оформляя книгу учета доходов и расходов в 2019 году? Какие данные в обязательном порядке она должна содержать и как правильно внести в КУДиР нужную информацию? Читайте об этом в нашей статье далее.

Раздел 1. Учет сырья, полуфабрикатов и других материальных расходов

В этом разделе отражаются все доходы и поступления, фактически полученные в налоговом периоде, даже если произведены товары или оказаны услуги были ранее. Сюда же включаются авансы, полученные за выполнение работ, услуг в следующих периодах.

К расходам относятся фактически произведенные затраты, связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности. Материальные расходы включаются в расходы того налогового периода, в котором прошла реализация товаров, работ, услуг.

Таблицы 1-1, 1-2, 1-3, 1-4, 1-5, 1-6, 1-7 заполняют предприниматели, занимающиеся производством товаров, работ и услуг. Каждая таблица представлена в двух вариантах. Вариант А используют предприниматели, осуществляющие деятельность по операциям, облагаемым НДС. Таблицы с буквой Б – для ИП, не выделяющие НДС в своих операциях.

В таблицу 1-1 записываются данные по приобретенным и израсходованным видам сырья при производстве товаров, работ или услуг. В таблице 1-2 отражаются полученные и израсходованные полуфабрикаты в разрезе видов товаров, работ, услуг. Таблица 1-3 для учета приобретенного и израсходованного вспомогательного сырья и материалов.
В таблице 1-4 отражаются прочие материальные расходы. К ним относятся: затраты на приобретение топлива, воды, различных видов энергии, используемой для технологических нужд, транспортные расходы.
В таблице 1-5 формируется стоимость выпущенной готовой продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
Таблицы 1-6, 1-7 отражают результат производства и реализации выпущенной продукции в момент совершения и по итогам месяца.

Стоимость материальных расходов при изготовлении товаров, работ, услуг списывается на затраты только в части реализованных товаров, работ, услуг. А если законодательно установлены нормы расходов, то по нормам.

▼ Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов : ▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

Раздел II — IV. Амортизация основных средств, МБП и нематериальных активов

Доходом от реализации основных средств и нематериальных активов, является разница между продажной и остаточной стоимостью имущества.

Амортизация относится на расходы в суммах, начисленных за налоговый период. Амортизации подлежит только собственное имущество предпринимателя, приобретенное за плату и используемое в предпринимательской деятельности.

Первоначальная стоимость основных средств складывается из стоимости приобретения и расходов на доставку и ввод в эксплуатацию имущества.

К нематериальным активам относятся объекты интеллектуальной собственности, приобретенные или созданные предпринимателем, используемые при производстве товаров, работ, услуг более одного года. Это могут быть исключительные права на изобретение, товарный знак, программу ЭВМ или базу данных, «ноу-хау». Первоначальная стоимость нематериальных активов формируется точно так же, как и основных средств. При создании нематериального актива самим предпринимателем, первоначальной стоимостью являются расходы на его изготовление и регистрацию (получение патента).

Признаки амортизируемого имущества и отнесение его к амортизационным группам читайте в статье «амортизационные группы».

Порядок расчета амортизации приведен в таблицах 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Раздел V. Расчет оплаты труда и налогов

Таблица 5 заполняется за каждый месяц отдельно при выплате заработной платы или оплаты по договорам. В таблицу включаются:

Суммы начисленной и выплаченной заработной платы.
Компенсационные и стимулирующие выплаты.
Стоимость товаров, выданных в натуральной форме.
Выплаты по гражданско-правовым договорам и авторским договорам.
Другие выплаты в соответствии с заключенным договором.

Таблица 5 фактически является расчетно-платежной ведомостью, так как включает исчисленный налог на доходы, прочие удержания, дату выплаты и роспись в получении.

Раздел VI. Определение налоговой базы

Таблица 6-1 заполняется по итогам календарного года и служит для расчета налога на доходы физических лиц и заполнения формы 3-НДФЛ.

В ней учитываются доходы от реализации из таблиц 1-7 и прочие доходы (в том числе, полученные безвозмездно). В расходы включаются итоги таблиц 1-7 (материальные расходы), таблиц 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2 (амортизационные отчисления), таблицы 5-1 (расходы на оплату труда), таблицы 6-2 (прочие расходы).

К прочим расходам (таблица 6-2) относятся не учтенные в других разделах расходы, связанные с предпринимательской деятельностью:

Суммы уплаченных налогов и сборов, установленных законодательством (кроме НДФЛ).
Расходы по охране имущества и пожарной безопасности.
Арендный (лизинговые) платежи в случае наличия такого имущества.
Командировочные расходы в пределах нормы.
Оплата информационных, консультационных, юридических услуг.
Канцелярские, почтовые, телефонные расходы, оплата услуг связи (в том числе интернета и электронной почты).
Расходы на приобретение компьютерных программ и баз данных.
Расходы на ремонт основных средств.
Расходы на рекламу и другие расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

В таблице 6-3 указываются расходы текущего налогового периода, доходы по которым будут получены в следующих налоговых периодах. Это могут быть расходы сезонного характера.

Таким образом заполняется книга доходов и расходов ИП на ОСНО. Если у вас остались вопросы по теме, задайте их в комментариях: мы оперативно ответим на них.

Книга доходов и расходов ИП на ОСНО обновлено: Апрель 24, 2019 автором: Все для ИП

Учет и отчетность ИП напрямую зависят от выбранной системы налогообложения. В случае если предприниматель выбрал общую систему налогообложения, эта статья поможет разобраться с трудностями учета ИП с учетом изменений 2019 года. В статье будут рассмотрены правила перехода и применение ОСНО для ИП в 2019 году, способы ведения бухгалтерского учета и книги учета доходов и расходов. Дадим ответы на часто задаваемые вопросы.

Общая система налогообложения (ОСНО) является для составления отчетности самой сложной и подразумевает значительную налоговую нагрузку. ОСНО не освобождает от уплаты налогов или от сдачи отчетности. Обязанность применять ОСНО возникает у предпринимателей, которые в силу каких-либо обстоятельств не применяют специальный налоговый режим.

Применение ОСНО снимает ряд ограничений, которые накладывают, например, ЕНВД или патент. Не ограничивается размер выручки или число работников. ИП, применяющие ОСНО, относятся к плательщикам НДС.

ОСНО является основным налоговым режимом на территории РФ. В случае если ИП вновь зарегистрировался или своевременно не подал заявление о переходе на ЕНВД, ЕСХН, ПСН или УСН, к нему будет применена общая система налогообложения.

Ведение бухгалтерского учета

Согласно действующему законодательству ИП вправе не вести бухгалтерский учет (пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ ). Но если на этот факт посмотреть с другой стороны: «кнут» убрали, но «пряник» остался.

В первую очередь, бухгалтерский учет для ИП — средство раннего оповещения о реальном состоянии бизнеса, оценка его результатов. Своевременный анализ состояния дел предупредит о нерациональном использовании активов, а также поможет предотвратить банкротство.

В правильно поставленном бухгалтерском учете выделяются три основные группы.

Полученные плюсы от ведения учета явно компенсируют трудозатраты. Отсутствие законодательного требования ведения бухгалтерского учета позволяет предпринимателю сосредоточиться на управленческом учете, сделав акцент в нем только на интересующих его позициях: например, на сохранности активов, эффективном использовании средств и распределении финансовых потоков.

В данной статье не будем останавливаться на способах ведения учета, на сегодняшний день существует множество публикаций, посвященных данной теме.

Ведение книги учета доходов и расходов

Доходы и расходы для целей исчисления налоговой базы отражаются в Книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей (КУДиР). Порядок отражения доходов и расходов утвержден приказом Минфина РФ и МНС РФ от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430 (далее Порядок N 86н/БГ-3-04/430). Форма КУДиР приведена в приложении к данному Порядку.

КУДиР ведется на бумажном носителе или в электронном виде. При составлении книги в электронном виде по окончании года ИП обязаны распечатать ее (п. 7 Порядка N 86н/БГ-3-04/430 ).

КУДиР должна быть пронумерована и прошнурована. На последнем листе указывается число содержащихся в ней страниц, запись заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью. В случае ведения КУДиР на бумажном носителе она должна быть заверена налоговым органом до начала ее ведения. Распечатанная книга из электронного источника заверяется по окончании налогового периода (п. 8 Порядка N 86н/БГ-3-04/430).

Исправление ошибок в КУДиР следует обосновать и подтвердить подписью ИП с указанием даты исправления.

КУДиР включает в себя сведения об ИП, содержание книги и шесть разделов. Для различных видов деятельности предусмотрены разные таблицы и разделы. Первый лист книги, который содержит сведения об ИП, должен быть полностью заполнен. Налоговые органы требуют полного отражения всех доходных и расходных операций.

В составе доходов ИП учитываются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также стоимость имущества, полученного безвозмездно.

Доходы от реализации ОС и НМА определяются как разница между ценой реализации и их остаточной стоимостью.

Под расходами понимаются фактически произведенные и документально подтвержденные затраты, непосредственно связанные с получением доходов.

Расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, подразделяются на:

материальные расходы;
расходы на оплату труда;
амортизационные отчисления;
прочие расходы.

Особенности отражения расходов разъяснены в разделах IV-XI Порядка N 86н/БГ-3-04/430.

Предприниматели должны хранить первичные документы и КУДиР в течение 4 лет (п. 48 Порядка N 86н/БГ-3-04/430).

Книга учета доходов и расходов

ЕНВД и ОСНО одновременно в 2019 году

В случае если ИП занимается несколькими видами деятельности, то возможно совмещение налоговых режимов. Виды деятельности, перечисленные в п. 3 статьи 346.29 НК РФ , могут быть переведены на уплату ЕНВД. Переход на ЕНВД освобождает от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество в части доходов, полученных по данному виду деятельности.

Из различия налоговых баз и ставок налога возникает необходимость в ведении раздельного учета. По каждому виду налогообложения необходимо обособленно учитывать доходы и расходы.

Метод ведения раздельного учета обязательно закрепите в Учетной политике. Опишите порядок учета доходов и расходов, порядок распределения общих расходов. Особое внимание следует уделить организации раздельного учета НДС. Учетная политика обеспечивает достоверное разделение «входного» НДС.

Суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав предпринимателям, применяющим одновременно ОСНО и ЕНВД:

принимаются к вычету из бюджета, в части деятельности на ОСНО;
включаются в стоимость товаров (работ, услуг), в части деятельности на ЕНВД;
по товарам (работам, услугам), которые используются для всех видов деятельности, распределяются пропорционально в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ .

Как ИП перейти с ОСНО на УСН

Переход на УСН осуществляется ИП добровольно в порядке, предусмотренном главой 26.2 НК РФ . ИП вправе перейти на УСН с ОСНО только с начала нового календарного года (с 1 января).

ИП, изъявившие желание перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту жительства не позднее 31 декабря, предшествующего года, начиная с которого они переходят на УСН (